Der EU-Binnenmarkt ist ein gemeinsamer Wirtschaftsraum ohne Binnengrenzen.
Seine Grundlage bilden der freie Verkehr von Waren, Personen, Dienstleistungen und Kapital.
Unternehmen und Privatpersonen sollen grenzüberschreitend grundsätzlich nicht schlechter behandelt werden als bei vergleichbaren Inlandssachverhalten.
Die Grundfreiheiten gelten nicht schrankenlos. Beschränkungen können insbesondere durch zwingende Allgemeininteressen gerechtfertigt sein, müssen aber verhältnismäßig bleiben.
Auch nationale Steuervorschriften müssen die Grundfreiheiten und das Diskriminierungsverbot beachten.
Der Binnenmarkt ist nicht mit der Zollunion, dem Schengen-Raum oder der Eurozone gleichzusetzen.
Was ist der EU-Binnenmarkt?
Der Binnenmarkt ist nach Artikel 26 AEUV ein Raum ohne Binnengrenzen, in dem der freie Verkehr von Waren, Personen, Dienstleistungen und Kapital gewährleistet ist.
Er soll Hindernisse für grenzüberschreitende wirtschaftliche Tätigkeiten innerhalb der Europäischen Union abbauen. Dazu verbietet das Unionsrecht insbesondere bestimmte Diskriminierungen aufgrund der Staatsangehörigkeit und ungerechtfertigte Beschränkungen des grenzüberschreitenden Verkehrs.
Der Binnenmarkt setzt jedoch keine vollständige Einheitlichkeit aller nationalen Rechtsordnungen voraus. Unterschiede zwischen den Gesetzen und Steuersystemen der Mitgliedstaaten bleiben bestehen, soweit sie nicht gegen Unionsrecht verstoßen oder durch europäische Vorschriften harmonisiert wurden.
Welche vier Grundfreiheiten gibt es?
Grundfreiheit
Bedeutung
Warenverkehrsfreiheit
Waren sollen grundsätzlich ohne Zölle und ungerechtfertigte Handelsbeschränkungen innerhalb der EU gehandelt werden können
Personenfreizügigkeit
Arbeitnehmer dürfen grundsätzlich in anderen Mitgliedstaaten arbeiten und dürfen dabei nicht wegen ihrer Staatsangehörigkeit benachteiligt werden
Dienstleistungsfreiheit
Dienstleistungen dürfen grundsätzlich vorübergehend grenzüberschreitend angeboten und empfangen werden
Kapitalverkehrsfreiheit
Kapitalbewegungen und Zahlungen dürfen grundsätzlich nicht ungerechtfertigt beschränkt werden
Ergänzend schützt die Niederlassungsfreiheit die dauerhafte Aufnahme und Ausübung einer selbstständigen Tätigkeit in einem anderen Mitgliedstaat.
Was bedeutet die Warenverkehrsfreiheit?
Die Warenverkehrsfreiheit ermöglicht den grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU. Zwischen den Mitgliedstaaten sind Zölle sowie Abgaben gleicher Wirkung grundsätzlich verboten.
Auch mengenmäßige Einfuhr- und Ausfuhrbeschränkungen sowie Maßnahmen gleicher Wirkung können unzulässig sein. Nationale Produktanforderungen dürfen den Marktzugang nicht ohne ausreichende Rechtfertigung behindern.
Die Warenverkehrsfreiheit steht in engem Zusammenhang mit der Zollunion. Beide Begriffe sind jedoch nicht identisch: Die Zollunion regelt zusätzlich den gemeinsamen Außenzoll gegenüber Drittstaaten.
Was bedeutet die Personenfreizügigkeit?
Die Arbeitnehmerfreizügigkeit nach Artikel 45 AEUV schützt insbesondere das Recht von Arbeitnehmern, in einem anderen Mitgliedstaat eine Beschäftigung aufzunehmen.
Arbeitnehmer dürfen hinsichtlich Beschäftigung, Entlohnung und sonstiger Arbeitsbedingungen grundsätzlich nicht wegen ihrer Staatsangehörigkeit benachteiligt werden. Auch steuerliche Regelungen können gegen die Arbeitnehmerfreizügigkeit verstoßen, wenn sie grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer ohne Rechtfertigung schlechterstellen.
Sie gilt grundsätzlich für natürliche Personen und Gesellschaften. Erfasst werden beispielsweise:
die Gründung eines Unternehmens im EU-Ausland,
die Verlegung eines Unternehmenssitzes,
die Errichtung einer Zweigniederlassung und
der Erwerb einer beherrschenden Unternehmensbeteiligung.
Im Steuerrecht ist die Niederlassungsfreiheit insbesondere bei grenzüberschreitenden Konzernen, Wegzügen, Verlustverrechnungen und ausländischen Betriebsstätten relevant.
Was bedeutet die Dienstleistungsfreiheit?
Die Dienstleistungsfreiheit nach Artikel 56 AEUV schützt die vorübergehende grenzüberschreitende Erbringung und Inanspruchnahme von Dienstleistungen.
Sie betrifft beispielsweise Beratungs-, Finanz-, Handwerks- oder digitale Leistungen. Im Unterschied zur Niederlassungsfreiheit wird grundsätzlich keine dauerhafte wirtschaftliche Eingliederung im anderen Mitgliedstaat vorausgesetzt.
Anders als die übrigen Grundfreiheiten kann die Kapitalverkehrsfreiheit grundsätzlich auch Sachverhalte mit Drittstaaten erfassen. Ihr Anwendungsbereich unterliegt jedoch besonderen Ausnahmen und Abgrenzungen, insbesondere bei Beteiligungen mit beherrschendem Einfluss.
Welche Bedeutung hat der Binnenmarkt für das Steuerrecht?
Die Mitgliedstaaten bleiben für weite Teile ihrer direkten Steuern zuständig. Sie müssen diese Befugnisse jedoch im Einklang mit dem Unionsrecht ausüben.
Eine nationale Steuervorschrift kann unionsrechtswidrig sein, wenn sie einen grenzüberschreitenden Sachverhalt gegenüber einem vergleichbaren Inlandssachverhalt benachteiligt oder die Ausübung einer Grundfreiheit erschwert.
Betroffen sein können beispielsweise Regelungen zu:
ausländischen Beteiligungen,
Quellensteuern,
grenzüberschreitenden Verlusten,
Wegzügen und Entstrickungen,
Betriebsstätten oder
der steuerlichen Behandlung ausländischer Gesellschaften.
Eine Beschränkung kann gerechtfertigt sein, etwa zur Bekämpfung missbräuchlicher Gestaltungen oder zur Wahrung einer ausgewogenen Aufteilung der Besteuerungsbefugnisse. Sie darf jedoch nicht über das erforderliche Maß hinausgehen.
Im Bereich der Umsatzsteuer und bestimmter Verbrauchsteuern ist das nationale Recht durch unionsrechtliche Vorgaben deutlich stärker harmonisiert.
Binnenmarkt, Zollunion, Schengen und Eurozone
Begriff
Gegenstand
Binnenmarkt
Freier Verkehr von Waren, Personen, Dienstleistungen und Kapital
Zollunion
Keine Binnenzölle und gemeinsamer Außenzoll
Schengen-Raum
Grundsätzlich keine Personenkontrollen an den gemeinsamen Binnengrenzen
Eurozone
Mitgliedstaaten, die den Euro als gemeinsame Währung verwenden
Die Teilnehmerkreise dieser Kooperationsräume sind nicht vollständig identisch.
Häufig gestellte Fragen
Gelten im Binnenmarkt überall dieselben Steuern?
Nein. Die Mitgliedstaaten verfügen weiterhin über eigene Steuersysteme und Steuersätze. Bestimmte Bereiche, insbesondere die Umsatzsteuer, sind jedoch unionsrechtlich harmonisiert.
Sind nationale Beschränkungen immer verboten?
Nein. Sie können durch anerkannte Allgemeininteressen gerechtfertigt sein. Die Regelung muss jedoch geeignet, erforderlich und verhältnismäßig sein.
Gehört die Niederlassungsfreiheit zu den Grundfreiheiten?
Ja. Sie ist eine zentrale binnenmarktrechtliche Freiheit. Bei der üblichen Zusammenfassung in vier Grundfreiheiten wird sie dem freien Personen- beziehungsweise Dienstleistungsverkehr zugeordnet.
Gilt der Binnenmarkt auch für Drittstaaten?
Grundsätzlich erfasst der Binnenmarkt die EU-Mitgliedstaaten. Über den Europäischen Wirtschaftsraum gelten wesentliche Binnenmarktregeln auch für Norwegen, Island und Liechtenstein. Die Kapitalverkehrsfreiheit kann darüber hinaus Drittstaatensachverhalte erfassen.
Rechtsgrundlagen
Wichtige Vorschriften zum EU-Binnenmarkt sind insbesondere:
Der EU-Binnenmarkt ist ein gemeinsamer Wirtschaftsraum, der auf dem freien Verkehr von Waren, Personen, Dienstleistungen und Kapital beruht. Diese Grundfreiheiten begrenzen auch die Steuergesetzgebung der Mitgliedstaaten.
Nationale Unterschiede bleiben zulässig. Sie dürfen grenzüberschreitende Tätigkeiten jedoch nicht diskriminieren oder ohne ausreichende Rechtfertigung beschränken.
Wenn’s komplex wird, kommt er richtig in Fahrt: Dennis ist nicht nur Gesellschafter und Geschäftsführer der Kanzlei, sondern auch Kopf und Herz hinter DBTax.
Nach dem Diplom in Wirtschaftswissenschaften an der Mercator School of Management führte ihn sein Weg konsequent weiter – über den Steuerfachwirt und das Steuerberaterexamen bis hin zum Fachberater für Unternehmensnachfolge.
Seine Leidenschaft? Probleme knacken. Am liebsten dort, wo andere nicht weiterwissen – ob bei komplexen steuerlichen Fragestellungen, betriebswirtschaftlichen Herausforderungen oder kniffligen Nachfolgelösungen. Dennis verbindet analytische Tiefe mit praxisnaher Beratung und denkt dabei nicht nur in Zahlen, sondern immer auch an die Menschen dahinter.
Als Kanzleigründer hat er nicht nur Strukturen aufgebaut, sondern auch ein Umfeld geschaffen, das auf Vertrauen, Eigenverantwortung und einem modernen Beratungsverständnis basiert. Immer mit einem offenen Ohr, klarer Kommunikation und dem Blick für das Machbare.
Privat zieht es ihn regelmäßig in die Ferne – zusammen mit seiner Frau Rebecca und Sohn Mika erkundet er leidenschaftlich gern exotische Ecken der Welt. Trotz Fernweh bleibt er tief verwurzelt: Als eingefleischter MSV-Fan schlägt sein Herz für den Fußball – und für das Ehrenamt. Seit 2024 engagiert er sich als stellvertretender Vorstandsvorsitzender seines Herzensvereins, dem er seit Kindertagen verbunden ist.
Fachlich scharf, menschlich nahbar, strategisch denkend – Dennis Baaten ist nicht nur Steuerberater, sondern Brückenbauer zwischen Theorie und Praxis, Kanzlei und Mandant, Mensch und Zahlenwelt.
Raphael Fischer
Und da ist er – Raphael Fischer, der Stratege im Mittelfeld der Lohnabteilung!
Zwar nicht beim Anpfiff auf dem Platz, aber schon kurz nach Anstoß mit voller Leidenschaft ins Team von DBTax eingewechselt – und seitdem unverzichtbar in der Startelf.
Als Fachassistent Lohn & Gehalt kennt er jeden Spielzug im Steuer-, Sozialversicherungs- und Abrechnungssystem. Sein Spezialgebiet: Lohnoptimierung – das bedeutet: Mehr Netto für die Mitarbeiter, weniger Belastung für den Arbeitgeber und ein zufriedenes Team auf beiden Seiten.
Raphaels Formel: Sparen, ohne zu sparen – aber richtig! Dabei spielt er nicht auf Abwarten: Raphael denkt mit, informiert frühzeitig und geht proaktiv in die Offensive, bevor überhaupt Rückfragen entstehen. Sein Spielgerät? DATEV, Excel und jede Menge Know-How! Das Ganze kombiniert mit digitaler Präzision und dem Blick für die Lücke.
Abseits des Spielfelds verbringt Raphael die meiste Zeit mit seiner Frau und den beiden kleinen Mitspielern zuhause. Und wenn dann noch Zeit ist? MSV Duisburg mit voller Leidenschaft, auch wenn’s mal in die Verlängerung geht.
Sandra Honnef
Seit über 30 Jahren steht Sandra souverän auf dem Court der Buchhaltung – mit sicherer Vorhand in der Finanzbuchführung und einem Ass nach dem anderen beim Jahresabschluss.
Ihre Karriere begann 1995 mit dem Aufschlag zur Ausbildung als Steuerfachangestellte – und seither hat sie ihr Spiel kontinuierlich perfektioniert. Heute spielt sie auf Bundesliga-Niveau: zuverlässig, vorausschauend und mit beeindruckendem Fachgefühl.
In der Mixed-Zone der Mandantenkommunikation punktet sie mit ruhigem Auftreten, präzisem Spiel und jeder Menge Spielübersicht. Ob Einzelmatch bei komplexen Jahresabschlüssen oder im Team beim Doppel mit Kollegen – Sandra bleibt cool, liest das Spiel, erkennt Schwachstellen und bringt das Match zuverlässig nach Hause.
Ihr Motto: Kein Punktgewinn ohne saubere Vorbereitung! Ihr Schläger? DATEV, Erfahrung und ein analytischer Blick fürs Wesentliche. Ihre Spielweise? Ohne Show, aber mit maximalem Einsatz und absoluter Konstanz – eine, die die Mannschaft trägt, ohne große Worte zu verlieren.
Auch außerhalb des Platzes bleibt sie in Bewegung: mit Herzblut auf dem Tennisplatz und als glühende Anhängerin des MSV – da geht’s auch mal in die Verlängerung. Kurzum: eine echte Teamspielerin mit Rückgrat, Rückhand und Rundumsicht.
Patryk Schramke
Ob bergauf in der Finanzbuchhaltung, im Sprint durch die Jahresabschlüsse oder mit Weitblick bei der digitalen Taktikbesprechung – Patryk tritt seit über 20 Jahren zuverlässig in die Pedale der Steuerberatung.
Sein Weg begann mit der Ausbildung zum Steuerfachangestellten, doch das war nur der Startschuss für eine langjährige Tour durch unterschiedlichste Mandantenlandschaften.
Heute ist er nicht nur ein zuverlässiger Begleiter auf der beruflichen Etappe, sondern auch ein echter Mannschaftsspieler mit Beraterinstinkt: Mit Fachkenntnis, Einfühlungsvermögen und einer guten Portion Geduld findet er für jedes Anliegen die passende Gangschaltung – sei es im bilanzpolitischen Anstieg oder bei wirtschaftlichen Gegenwinden.
Sein zweites Standbein? Die IT! Wenn im digitalen Kanzleialltag mal der Reifen quietscht oder die Software ins Schleudern kommt, steigt er in den Sattel, schraubt, optimiert und bringt die Systeme wieder auf Touren – sowohl intern als auch bei den Mandanten. Privat geht’s sportlich weiter: Auf dem Rad tankt er Energie und tritt sich den Kopf frei – und beim Fußball fiebert er mit voller Leidenschaft mit, ob auf dem Platz oder vor dem Bildschirm. Einer, der Tempo liebt, aber mit Übersicht fährt – beruflich wie privat.
Kurzum: Ein Mann mit Rückgrat, Rennrad und Rundum-Blick – der nicht nur ankommt, sondern auch andere mitnimmt.
Leonie Winter
Frisch im Team, aber schon mitten im Geschehen: Leonie Winter ist Steuerfachangestellte mit echter DATEV-Leidenschaft und einem sicheren Händchen für Einkommensteuererklärungen – besonders dann, wenn es um Vermietung und Verpachtung geht.
Da blüht sie regelrecht auf: Belege sortieren, steuerliche Details prüfen, optimale Ergebnisse für die Mandanten herausholen – für Leonie mehr Herzenssache als Pflicht.
Mit ihrer ruhigen, strukturierten Art und einem offenen Ohr für Fragen schafft sie schnell Vertrauen – nicht nur bei Privatpersonen, sondern auch bei komplexeren Sachverhalten. Dabei kombiniert sie fachliche Sorgfalt mit digitalem Know-how und einer ordentlichen Portion Engagement.
Nach Feierabend geht’s für sie gern ins Fitnessstudio – oder direkt in die heimische Backstube, wo neue Rezepte ausprobiert werden. Wenn der Ofen dann warm läuft, liegt ihr Pudel Mauzi entspannt in der Ecke und beobachtet das Geschehen mit wachsamem Blick. Auch Bücher verschlingt Leonie mit Begeisterung – am liebsten mit einer Tasse Tee und Mauzi als Lesebegleitung.
Ob in der Kanzlei oder in der Freizeit: Leonie ist verlässlich, gewissenhaft und bringt frischen Wind ins Team – eine Steuerfachangestellte mit Biss, Balance und ganz viel Bauchgefühl.
Philipp Albrecht
Unser Mann mit dem perfekten Schwung für Jahresabschlüsse und Kanzleiorganisation.
Seit fünf Jahren im Spiel, mit klarem Kurs auf den Steuerfachwirt – Philipp Albrecht ist kein Mann für halbe Sachen. Ob beim Jahresabschluss, im Organisations-Backoffice oder auf dem Grün: Präzision, Überblick und Konzentration sind sein Markenzeichen.
Seine Lieblingsdisziplin im Berufsalltag? Die Erstellung von Jahresabschlüssen – sauber vorbereitet, sauber abgeschlossen. Punktlandung auf dem Grün der Bilanz.
Aber Philipp punktet nicht nur fachlich: Mit seinem Organisationstalent bringt er Struktur in die Abläufe der Kanzlei, sorgt für reibungslose Prozesse und hat auch abseits der klassischen Steuerberatung stets das große Ganze im Blick. Ein echter Teamplayer, der lieber Lösungen findet als Probleme zu verwalten – verlässlich, vorausschauend und mit ruhiger Hand.
Und dann ist da noch der Golfsport – seine persönliche Ruhezone und Trainingsplatz in Sachen Fokus und Geduld. Dort, wo andere Bälle verlieren, bleibt Philipp gelassen. Ob mit dem Driver auf dem Fairway oder beim sensiblen Putten – jeder Schlag ist wohlüberlegt, strategisch platziert und auf langfristigen Erfolg ausgerichtet. Eigenschaften, die man auch in seinen Jahresabschlüssen wiederfindet.
Privat ist Philipp Familienmensch durch und durch: Am liebsten verbringt er Zeit mit seiner Frau und den beiden Kindern – und wenn dann noch Energie übrig ist, engagiert er sich aktiv in mehreren Vereinen. Einer, der nicht nur beruflich Verantwortung übernimmt, sondern auch im echten Leben.
Kurzum: Ein Mann mit Haltung, Handschuh – und dem richtigen Schwung für Kanzlei und Karriere.
Jens Schulz
Seit über 25 Jahren spielt Jens in der Profiliga der Steuerfachangestellten – routiniert, erfahren und mit einem klaren Blick fürs Wesentliche.
Seine Stärken: Bilanzsicherheit, präzise Buchführung und das Gespür für die richtigen Spielzüge im Steuerrecht.
Im Kanzlei-Team überzeugt Jens mit Erfahrung, Ruhe und Genauigkeit. Ob Finanzbuchhaltung, Steuererklärungen oder komplexe Sachverhalte – er bringt die Sicherheit des alten Hasen mit, kombiniert mit vorausschauendem Handeln. Kurz gesagt: Einer, auf den man sich verlassen kann, egal ob Grundlinie oder Netzspiel.
Und wenn es um Sport geht, macht ihm so schnell niemand etwas vor: Fußball, Laufen, Tennis – dazu Badminton und Tischtennis. Keiner seiner Kollegen konnte ihn bisher bezwingen, der Floyd Mayweather der Kanzlei.
Privat steht für Jens die Familie an erster Stelle. Darüber hinaus engagiert er sich ehrenamtlich im Verein und anderen sozialen Bereichen mit großem Herzen und tiefem Verantwortungsbewusstsein. Auf dem Weg ins Büro begleitet ihn meist ein spannender Podcast – so bleibt er nicht nur sportlich, sondern auch geistig immer in Bewegung.
Sein Motto: Einsatz mit Köpfchen – ungeschlagen im Sport, souverän im Beruf.
Sarah Krokier
Unsere kreative Zielspielerin!
Zielstrebig, kreativ und mit jeder Menge Biss – so kennt man Sarah in der Kanzlei. Wo andere den Ball lieber querlegen, geht sie mutig in die Tiefe. Mit ihrem klaren Kopf und frischen Ideen bringt sie neue Ansätze ins Spiel und sorgt dafür, dass das Team immer wieder punktet.
Als eingefleischter Schalke-Fan hat sie das Durchhaltevermögen quasi im Blut: Rückschläge bringen sie nicht aus der Ruhe – im Gegenteil, sie spornen sie nur an, noch mehr Gas zu geben. Diese Hartnäckigkeit zeigt sie auch im Kanzleialltag: Aufgaben zieht sie konsequent bis zum Ende durch, immer mit dem Anspruch, das Beste herauszuholen.
Abseits des Spielfelds findet man Sarah oft in der Küche – beim Backen lebt sie ihre kreative Ader aus. Ob detailverliebte Torten oder neue Rezepte: Mit derselben Leidenschaft wie im Job zaubert sie Ergebnisse, die Eindruck hinterlassen.
Kurzum: Sarah bringt Teamgeist, Zielstrebigkeit und Ausdauer zusammen – eine echte Verstärkung auf und neben dem Platz.
Vinusha Visvanathan
Teamplayerin durch und durch!
Hilfsbereit, zuverlässig und immer mit einem offenen Ohr – so kennt man Vinusha in der Kanzlei. Mit ihrer aufgeschlossenen Art bringt sie nicht nur frischen Wind ins Team, sondern sorgt auch dafür, dass sich Mandanten und Kollegen jederzeit gut aufgehoben fühlen.
Kreativität ist ihre Stärke: Ob im Finden praktischer Lösungen oder beim präzisen Arbeiten – Vinusha hat den Blick fürs Detail und das Talent, auch komplexe Aufgaben strukturiert und verlässlich zu meistern. Dabei steht sie jederzeit für ihre Kollegen ein und packt genau da an, wo Unterstützung gebraucht wird.
Abseits des Arbeitsalltags verbringt Vinusha am liebsten Zeit mit ihrer Familie und Freunden. Ihre kreative Seite lebt sie beim Häkeln aus – egal ob kleine Accessoires oder größere Projekte, sie liebt es, mit verschiedenen Ideen und Formen zu experimentieren und etwas Eigenes zu schaffen.
Kurz gesagt: Vinusha verbindet Hilfsbereitschaft, Kreativität und Zuverlässigkeit zu einer Kombination, die unser Team noch stärker macht.
Irmgard Schade – die gute Seele im Hintergrund!
Irmgard sorgt dafür, dass im Kanzleialltag alles stimmt, bevor andere überhaupt ihren Arbeitsplatz erreichen. Mit ihrem Blick fürs Detail und ihrem hohen Anspruch an Ordnung und Sauberkeit schafft sie eine Umgebung, in der konzentriertes Arbeiten erst möglich wird.
Im Bereich Büromanagement und Facility-Management hält Irmgard die Kanzleiräume in Bestform. Sie kümmert sich zuverlässig darum, dass Arbeitsplätze, Gemeinschaftsbereiche und Besprechungsräume stets gepflegt und einladend sind. Unauffällig, aber unverzichtbar – denn eine professionelle Kanzlei beginnt mit einem Umfeld, in dem sich Mitarbeiter und Mandanten wohlfühlen.
Ihre Arbeit erledigt sie mit großer Sorgfalt, Verlässlichkeit und einem festen Qualitätsanspruch. Genau diese Konstanz macht sie zu einer wichtigen Stütze im täglichen Kanzleibetrieb.
Kurz gesagt: Irmgard hält unserer Kanzlei den Rücken frei – Tag für Tag, mit Ruhe, Engagement und einem feinen Gespür für Ordnung.
